上市公司财务报表中的现金流量应该怎么看?
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的识别是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的功的领现金(包含银行存款)的增减变动情形。
金流量表的择识出现,主要是评估要反映出资产负债表中各个专案对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、风险投资及融资三个活动分类。财务财务错报现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。报表别和报表国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的识别编制。
企业的功的领现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的择识现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构,评估可以了解企业现金的风险来龙去脉和现金收支构成,评价企业经营状况、财务财务错报创现能力、筹资能力和资金实力。
(一)经营活动产生的现金流量分析。
l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下,二者比较是有意义的。比率大,说明企业的销售利润大,销售回款良好,创现能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较,可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大,说明企业主营业务突出,营销状况良好。
3、将本期经营活动现金净流量与上期比较,增长率越高,说明企业成长性越好。
(二)投资活动产生的现金流量分析。
当企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入,投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量,投资活动现金净流量为负数,但如果企业投资有效,将会在未来产生现金净流入用于偿还债务,创造收益,企业不会有偿债困难。因此,分析投资活动现金流量,应结合企业的投资专案进行,不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。
(三)筹资活动产生的现金流量分析。
一般来说,筹资活动产生的现金净流量越大,企业面临的偿债压力也越大,但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本,则不仅不会面临偿债压力,资金实力反而增强。因此,在分析时,可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较,所占比重大,说明企业资金实力增强,财务风险降低。
(四)现金流量构成分析。
首先,分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重,了解现金的主要来源。一般来说,经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业,经营状况较好,财务风险较低,现金流入结构较为合理。其次,分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重,它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说,经营活动现金支出比重大的企业,其生产经营状况正常,现金支出结构较为合理。
都说看财务报表中的现金流量比较重要,按理说每股中的现金流量多表明这个公司的奖金周转情况好,从公司的报表上看它分为现金流量和每股现金流量二个指标,但这两个指标却往往是不同步的,譬如有一个公司,它04年的现金流量和每股现金流量分别是-0。32和+
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投资现金流量好象是衡量长期资产,固定资产的指标,对吗?还有其它指标吗?上市公司财务报表。会计报表是企业财务报告的主要部分,是企业向外传递会计资讯的主要手段。会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的,综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面档案。它是企业财务报告的主要部分,是企业向外传递会计资讯的主要手段。现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期(例如月、季、年)的会计记录,按照既定的格式和种类编制的系统的报告档案。随着企业经营活动的扩充套件,会计报表的使用者对会计资讯的需求的不断增加,仅仅依靠几张会计报表提供的资讯已经不能满足或不能直接满足他们的需求,因此需要通过报表以外的附注和说明提供更多的资讯。
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上市公司财务报表净利润现金含量为负代表什么意思代表公司经营状况变差,可能亏损;净利润现金含量:是指生产经营中产生的现金净流量与净利润的比值。该指标越大越好,表明销售回款能力较强,成本费用低,财务压力小;
公式:净利润现金含量=经营活动现金净流量╱净利润;
现金净流量是根据现金流量计算的,净利润是根据权责发生制计算的,比如一家公司收到大量预付款,没有确认收入,不计算利润,但是收到现金,所以这个比例会非常高。
目前上市公司财务报表中的Z值模型计算公式是什么企业风险与危机是由不确定性引起的,企业财务风险与危机的成因也是如此。由于企业的生产经营和管理活动是一个具有不确定性的系统,即在企业活动的各个环节都有存在大量的不稳定性和不确定性因素,所以企业的行为必然会伴随着风险的威胁和影响,若风险失控就会引发危机。任何企业风险终将会对企业财务造成影响,并显示在会计资讯上,企业资金管理技术性失误是财务危机的直接根源。
事实上,企业陷入财务困境是一个逐步的过程,通常从财务正常渐渐发展到财务危机。实践中,大多数企业的财务危机都是由财务状况正常到逐步恶化,最终导致财务危机或破产的。因此,依据企业危机预警管理的基本思想,建立有效的企业财务危机预警系统,完全可能避免企业财务危机的发生,至少能够把财务危机所造成的损失和影响降到最低程度。
这是因为企业财务危机预警系统是通过设定并观察一些敏感性财务指标的变化,而对企业(或企业集团)可能或将要面临的财务危机事先进行预测预报的财务分析系统。它具备了财务危机的识别、分析与评价,并由此做出警示的管理功能。正确地预测企业财务危机,对于保护投资者和债权人的利益、对于经营者防范财务危机、对于***管理部门监控上市公司质量和证券市场风险,都具有重要的现实意义。
一、选择Z值模型进行财务预警分析的原因限于现在许多先进的财务困境预警模型十分复杂,对于上市公司一般的利益相关者来说使用起来十分困难。因此,财务指标广泛且有效地应用于财务困境预测模型,如何选择财务指标及是否存在最佳的财务指标来预测财务困境发生的概率却一直存在分歧,但是,自Z模型(1968)及ZETA模型(1977)发明后,还未出现更好的使用财务指标于预测财务困境的模型。
二、Z值模型简介“Z-Score”模型由美国学者Altman于20世纪60年代提出,用于探讨上市公司财务预警检测问题。Z值模型的思路是运用多变数模式建立多元线性函式公式,即运用多种财务指标加权汇总产生的总判别分(称为Z值)来预测企业的财务危机。Z值模型理论是Altman通过对美国1945年~1965年之间的33家破产企业(制造业)和33家正常经营的企业(制造业)进行了充分的研究之后,再以行业级别及规模大小分层抽取正常公司作为配对样本。
Altman将22个财务比率分为五大类:(1)流动性;(2)获利性;(3)财务杠杆;(4)偿债能力;(5)周转能力。
然后用逐步多元区别分析选取其中五个最具预测能力的财务比率,将之结合成一个数学式,于1968年发表的研究结论而形成的理论(Z值模型),来计算、预测企业的财务状况。其计算方法主要就是根据这些变数对财务危机警示作用的大小而赋予不同的权重,最后进行加权计算,得到一个企业的综合风险总判别分Z,将其与临界值对比就可以了解企业财务危机的严重程度。
根据Altman的统计结果,此方法预测的准确率在破产前一年高达90%以上,而在破产前5年也高达70%之多。该模型定义如下: Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.0064X4+0.999X5式中:
X1=(流动资产-流动负债)/总资产X2=留存收益/总资产X3=息税前利润/总资产 X4=优先股及普通股的市场价值/总负债X5=销售总额/总资产
该模型主要将企业的偿债能力指标、盈利能力指标和营运能力指标有机地结合起来综合分析企业破产的可能性,当Z<1.8时,代表企业具有很高的破产概率;当Z3>2.99时,说明企业处于安全状态,破产的可能性很小,可以不予考虑;当1.81≤Z3≤2.99时,代表企业处于预测的灰***域内,其财务状况不稳定,是否破产,情况不明,需特别加以注意,此时,企业若采取有效措施,改善企业经营管理,才有可能转危为安。
三、Z值模型的应用分析 Z值模型主要用于预测企业财务失败或破产的可能性,也可用于判定企业财务危机的状况,是目前在财务危机预警分析中最常采用的一种模型,例:用Z值模型来对“合俊集团”公司财务困境进行判别分析。
香港合俊控股集团成立于1996年,在玩具业颇具知名度,香港联交所上市企业。鼎盛时期在广东东莞和清远共设有4间生产工厂,厂房生产面积达10万平方米,集团雇员1万人左右。其主力生产基地就是设在东莞樟木头镇的两家工厂。樟木头的两家工厂产品70%以上销往美国,包括为全球最大的玩具商美泰公司提供OEM(贴 Z值模型在上市公司财务预警业务。但出于种种原因,公司利润不断下滑,甚至出现钜额亏损,2008年陷入财务危机。
选用合俊集团公司2003年至2007年定期报告中的资料,分别计算所需的财务比率。为了计算Z值,我们需要的原始资料:流动资产、总资产、流动负债、总负债、留存收益、销售收入、利润总额、财务费用和年底的股票市场的收盘价格。
各个变数的计算方法解释如下:
X1中的营运资本=流动资产-流动负债;
X3中的息税前利润=利润总额+财务费用;
X4中的权益的市场价值由总权益的账面价值代替,总负债的市场价值由总负债的账面价值代替。
四、结论
根据Altman的大量实证研究,得出了关于Z模型的经验判别区域:即当Z值小于1.81时,公司会在不久的几年内走向破产;而如果Z值大于2.99,则表明公司运作非常正常,不会出现财务困境;如果公司的Z值介于1.81到2.99之间,则是所谓的“灰色地带”,在这一区段内,公司的未来很难通过Z值进行推测,很可能发生破产,也很可能正常的运作下去。一般认为,如果Z值落在灰色地带,而且伴有下降趋势或明显波动的,应该要加以注意;而伴随着上升态势的,则表明公司状况良好。通过区域的划分就可得出结论:合俊集团公司的Z值从2006年突然大幅度降低,小于1.81时,可以说明公司陷入财务困境的可能性很大,此结论与企业的发展状况结果一致。
在哪能找到上市公司财务报表中的所有者权益变动表,我没看到,只找到了资产负债表,利润表,现金流量表,请到上市公司年度审计报告上去看,都有这张表,名字为股东权益变动表
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我想要一个上市公司财务报表,怎么办?据我了解,上市公司的财务报表是需要公开的,可以从网上查到。
上市公司财务报表里有2个将净利润调节为经营活动现金流量的表是怎么回事?请看好题目,谢谢回答者。。。是现金流量表的补充资料,一个是母公司的一个是合并报表的。
财务报表分析法以企业的会计记录和财务报表为基础,通过对每个会计科目进行深人的研究,来确定它会产生什么样的潜在损失,并且就每一会计科目提出研究结果的报告。此外,风险管理人员还必须用诸如调查、法律文件等其他信息来源补充这些财务记录这种方法是可靠的、客观的,它基于很容易得到的资料,文字表述淸晰、扼要。而且,这种方法将风险识别以财务术语的形式表达出来,使项目中的其他经理和诸如会计师、银行家等人员更熟悉,更容易接受。另外,除了有助于风险识别之外,财务报表还可用于衡量风险和确定对付这些风险的最佳方法。
财务报表在登陆电子税务局点击“申报查询”选择相应的报表查询。
企业每个月都需要纳税申报,可以在税局前台办理纳税申报,也可以在网上进行办理。
多数企业都是选择在网上办理,办理完成后,网络端一般会弹出申报办理成功提示,如果网络故障,则不会出现提示。这时就需要查询已申报的财务报表,已确定是否申报完成,查询已申报的记录时,勾选记录后点击页面上的“作废”按钮,作废申报表。(包括资产负债表、利润表、现金流量表,只有是有填写的报表都可以查询)。
小规模企业如何申报资产负债表?
1、打开浏览器,输入网址进入网站,点击"小规模企业申报大厅"打开申报界面.
2、输入纳税人识别号,再点击"注册码输入"按钮,输入查询到的注册码,点击"确定"后进入密码维护界面,设置本单位的登陆口令,并牢记该口令,点击"保存"按钮后系统自动返回登陆界面,输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统.(注:以后可以直接使用税号和密码进行登陆)
3、点击报表填写→增值税申报表→增值税纳税申报表(小规模纳税人),填写申报表并保存.
4、点击报表填写→财务报表→分别填写"利润表"和"资产负债表"并保存.
电子税务局财务报表更正申报
情形一:会计报表有误,需更正申报
1.网上电子申报端
点击【填写】,选择【资料与信息】-【会计报表】,选择需要更正的对应所属期,点击【新增】,重新保存发送后,即可覆盖原财务报表。
2.电子税务局
(1)选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】,点击需要更正的对应的财务报表种类;
(2)选择需要更正的对应所属期,重新保存发送后,即可覆盖原财务报表。
情形二:更正财务报表中出现报表种类不全的情况
1.网上电子申报端:
依次点击页面上方账户--资料信息认定,检查财务报表报送种类,如报表种类齐全,打开财务报表申报页面,在页面左下角的表单中勾选所需报表即可.如报表种类缺失,先登录电子税务局修改财务会计制度备案,然后至网上电子申报端etax@sh软件更新核定,更新完成后即可勾选申报。
2.电子税务局:
通过电子税务局--我要办税--综合信息报告--制度信息报告--财务会计制度备案路径,查看当前财务会计制度备案,检查备案报送种类、有效期、会计报表类型是否核定了月报表/季报表和年报表,保证备案信息当前在有效期内,如有缺失,补充完整后再申报。
情形三:备案信息中报表缺失,需更新备案
更新备案时需注意以下几点:
1.会计制度备案时间需要包含申报税款所属期;
2.备案时间起必须是月初;
3.财务报表备案时
4.之前备案的有效期起和止不能和新备案的日期有交集,且一次只能修改或新增一条数据。
确认无误后,更新备案信息。
增值税申报表的更正方法有什么?
在同一申报期内,纳税人在提交申报后发现需要补充申报或需要更正申报错误的,如果未清缴则,可通过申报单废功能作废原有申报,然后重新申报;如果已经清缴,纳税人可以通过申报错误更正功能进行更正。
申报错误更正后,系统将根据上一次和后续申报信息自动判断需要退款的金额:
1、是应补退金额为正,系统将自动生成要补充的税余额.纳税人可以在申报期内通过支付功能补税,但如果超过申报期,则需要在税务大厅支付;
2、是应补退金额为负,即出现多缴税款情况,则请纳税人到主管税务机关申请办理退抵税流程;
3、是应补退金额为零,则系统自动进行应征数据调整,纳税人不需补交税款或办理退抵税流程。
法律依据
国家税务总局公告2010年第3号--关于发布《网上纳税申报软件管理规范(试行)》的公告
第二条网上纳税申报软件分为低保型纳税申报软件、商品化纳税申报软件和纳税人自行开发纳税申报软件。
低保型纳税申报软件,是指税务机关免费为纳税人提供、符合相关规定、满足基本要求的纳税申报软件。
商品化纳税申报软件,是指市场上开发服务商根据相关规定开发的,纳税人自愿选用并享有配套服务的纳税申报软件。
纳税人自行开发纳税申报软件,是指纳税人自行研发符合相关规定的纳税申报软件。
第三条根据国家法律法规和税收政策,国家税务总局制定和修订统一的网上纳税申报业务标准(以下简称业务标准),并及时向社会发布。
业务标准之外税(费)申报,由省税务机关依据业务标准增补相应的内容,并报国家税务总局备案后及时向社会发布。
参考资料:行驶证ocr识别